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国资校产处
资产与资产打点文件
四永利官网误乐域术学院固定资产打点(暂行)办法
发布时间:2017-10-25   编辑:   浏览:次

                 

第一章  总则

 

第一条  学院固定资产是国家和人民的财产。是学院生存与发展所必不可少的物资基础,是保证教学、科研、艺术创作顺利开展的基础性工作和先行性工作,也是办好教学硬件建设的重要内容。

第二条  资产打点的原则。坚持资产打点与预算打点、资产整合与共享共用、资产打点与财务打点、实物打点与价值打点相结合的原则。

第三条  制定固定资产打点办法的目的、依据。为了加强学院固定资产的规范打点、合理配置、安全完整和使用效率,更好的保障教学、科研、艺术创作的发展。按照国家《事业单元国有资产打点暂行办法》(财政部令第36号)及(渝教财[2006]54号)和会计制度相关规定,结合学院原有资产打点办法(永利官网误乐域[2004]108号、[2005]25、26号)和资产清查整改阶段的要求及新老校区教学发展的特点,制定本暂行办法。

第四条  本办法适用于四永利官网误乐域术学院所属各分院、尝试室、系(处、室)及学院统筹经费组建的临时机构。

 

第二章  固定资产的分类及入固界定

 

第五条  按照国家资产打点规定的表现形式分类为固定资产、流动资产、无形资产和对外投资。按照事业单元特点和财务会计制度的相关规定,本办法只适用于学院固定资产。

(一)土地、房屋及构筑物;

(二)专用设备教学仪器及尝试室设备);

(三)一般设备(行政设备);

(四)文物及陈列品;

(五)图书和其他资产资料;

(六)其它资产(家具及没有包含在以上类别中的资产)。

第六条  固定资产入固的界定。

按照国家划拨、购买、修建、接受捐赠和其他经法律确认的资产所得时段的实际原值(含运输、装卸、包装、保险等实际支出)或评估价值入固。

(一)专用设备单件价值在800元以上,耐用期在一年以上,能独立使用;

(二)一般设备单件价值在500元以上,耐用期在一年以上,能独立使用;

(三)家具设备单件价值在300元以上,耐用期在一年以上,能独立使用;

(四)家具、设备单件价值达不到规定额度,但耐用期在一年以上的批量物资设备,能独立使用并需要加强打点的,亦可列入固定资产打点。

第七条  固定资产在使用过程中的变更、拆除、改造、损毁,应按国家会计制度的相关规定,及时变更(增、减)资产原值。而固定资产的大修、修缮和维修费均不增加其原值(《高等学校会计制度》[1998]105号中有不同的说明)。

 

第三章  固定资产打点体制

 

第八条  固定资产实行院长分工负责下的资产打点部门、资产使用部门即一、二级归口职能和谁主管谁负责的打点体制。

第九条  固定资产打点人员应具备较好的思想素质、现代打点常识和高度的责任心,并保持岗位相对稳定和工作的延续性,对其资产打点的安全完整负责。

第十条  国有资产打点办公室(下称国资办),为学院固定资产职能打点部门,履行一级打点职责。

(一)按照上级规定和学院的实际情况,制定、修改和实施资产打点制度。创立资产使用打点、配置更新信息资料库,为带领决策提供准确资料。

(二)创立固定资产总账和分类明细账,编制领用卡和各阶段资产增减变量统计报表。

(三)落实学院配置更新指令,严格实行购置、更新制度和采购程序,当真做好市场调查和采购信息资料打点,严格把好价格、质量关。

(四)督促、查抄、引导二级打点部门对资产的使用和打点,完成资产统计、调剂、清查等资产常规打点工作,确保一、二级打点账账、账物一致。

(五)审核资产报废数、质量、原因并签署意见。汇总、集中上报审批,准确、及时注销资产账目。

第十一条  各系(中心、处、室)设专人或行政人员兼职为本部门资产打点人,接受学院国资办的(业务)带领,履行二级打点职责。

(一)按照学院国有资产打点制度,创立二级资产打点账、卡,落实资产四定(定物、定标签、定人、定位)打点。

(二)打点账、物要清晰。及时申报打点本部门资产配置更新打算、入固、调剂、报废等账务手续,不拖不拉,确保手续完备。

(三)当真按照资产入固卡上的基础数据填写标签,准确、对号张贴,确保账、卡、标签与实物四相符。

(四)做好资产借用、清查、登记、维护和人员更换交接打点工作,按期自查账、物,及时与一级打点查对账务,做到账、账相符,差、缺清楚有据。

(五)严格实行报废申报、审批打点程序和物资回收交接打点制度,即确因损坏、过时、老化需要报废的资产,原则每期末倒数第四季度周打点一次。

 

第四章 固定资产的配置、采购与验收

 

第十二条  固定资产的配置、采购与验收,实行资产配置、更新打算申报打点。实行打算申报,科学配置,资源共享;厉行节约,物尽其用和严格采购、验收程序的打点原则。

(一)申报时间:为每学年的第一个月末或年度经费预算时(按照教学发展需要而临时增加的除外)报年度配置打算表(基创立项由学院确定)。

(二)配置或更新打算申请报告,统一送国资办,由国资办复核并签注“原配置和库存及相关情况”后,教学部分送教务处进一步复核后(行政部分由国资办直接报)报送财经带领小组审批。

(三)规范“配置或更新打算申请报告”格式,报告应以表格式反映资产名称、数量、到位时间、经费额度、经费来源,申请、复核、审核、批准等各栏目。

(四)若系批量物资设备还需提供可行性论证报告或课题研究发展打算,按照规定程序汇总报批。

(五)经财经带领小组批准的打算文件(急件批复),应同时发(送)申报部门和国资办组织实施。

第十三条  资产采购。按照国家《招标法》的相关规定和监控打点原则,在当局同意委托采购的原则下,实施批量集中采购为主、市场零星采购为辅的方法实施。

(一)招(议)标采购

按照招标项目,由国资办制定规范的招标文书,汇总市场信息和使用部门推荐情况,抉择质优、价廉、售后服务好的三家以上供货商,报招标小组实行公开、公平、公正原则招标。

1、使用部门必须提供学院准购经费批文(已发批准的打算实行书范围内的除外)。

2、招标小组的组成。由院带领、后勤打点处、国资办、财务处、审计处、纪监处和使用部门组成招标小组。

3、招标的主持。招标由分管院长或分管院长委托招标小组成员部门负责人主持。主持人应按照招标内容,当真听取投标的方案推荐,综合招标小组成员的意见后确定中标单元和标的,并对其真实、公正性负责。

4、招标记录。招标记录是招、投标公平、公正与否的原始依据,原则由国资办或主持人指定相关人员记录。记录必须清楚反映各投标单元的报价,招标小组的评标意见和招标小组成员的签证。

(二)现场集体采购

按照配置资产急需或零星的特点,可以采取现场集体采购的方法实施采购。

1、使用部门必须提供学院准购的经费批文。

2、资产零星,市场价格乱而无序,不便于组合招标,又是教学急需的物资设备。

3、现场集体采购,原则由招标小组成员单元共同进行,但不得少于三个成员单元的人员参加,并作采购签证。

(三)零星采购

按照教学急需的零星物资设备(属于固定资产),总额在一万元以下的,可由国资办直接采购或经国资办询价同意后,使用部门自行采购。

1、使用部门必须提供学院准购经费批文。

2、所需物资设备经费批准金额必须是在一万元(不含一万元)以下的;

3、国资办必须进行市场询价比较,并签注询价情况说明,确保质量和价格合理。

() 国资办对每一项资产采购、国家拨付、接受捐赠等固定资产的有关依据(资料),必须以原件或复印件或备忘录的形式建档备查,以保证资产的合法性。

第十四条:资产购置合同及手续的完善。资产购置一经招标或确定采购方法后(零星采购或不需要合同的购置物除外),必须严格按照学院《经济合同打点实施办法》(永利官网误乐域[2005]112号)的规定完善资产购置合同及相关手续。

(一)合同的签定依据是招标记录、中标单元的投标相关资料和国家经济合同相关规定。

(二)合同经办单元,为了便于售后服务的衔接和打点,购置合同由使用部门经办,国资办或主持招标部门参与。

(三)合同章的打点。为了保证合同的规范性和相应的法律效力,在合同拟定后,将合同、招标记录、合同形成审批表,按照资金审批或招标打点权限上报院带领审批和在合同上签字,并加盖合同专用章(单份合同达两页以上的须加盖骑缝章)。

(四)。合同的生效时间及打点。只有加盖合同专用章后才有效,才能够确保招标方案的实施(采购)。

合同份数按照甲乙双方需要而定,但因打点和售后服务需要,使用单元、国资办、财务报帐或合同章打点人(或留存合同形成审批表)必须有原件存档。

第十五条  资产验收。

学院因购置、修建、国家拨付、接受捐赠的固定资产,在交付使用前,均应由使用部门向国资办申请组织相关职能部门共同验收并作出书面签证,以作为固定资产入固的必备依据。

(一)购置、修建、国家拨付、接受捐赠的固定资产必须按照合同要求安装调试到位,经过使用单元初验收合格即可申报验收。

(二)使用部门向国资办报送“验收申请报告”及相关的资料,经审核同意并通知相关的职能部门实施验收。

(三)验收方法:在使用部门负责人或资产打点人员详细推荐资产安装调试使用的情况后,验收小组严格按照合同购置产品的规格、型号、数量、质量、价格、等相关指标进行逐一查对。

(四)验收签证。经验收小组验收无误后,验收小组人员在验收报告“验收小组意见栏”里签证。若验收与合同要求不符,责成使用部门督促供货商或厂家,限时整改和提交整改说明经使用部门确认后,送验收小组作补签证或从头复验签证。

 

第五章 固定资产入固和入库打点

 

第十六条  固定资产原值的界定。按照资产购进或修建原值(包括运输、装卸、安装、保险等实际支出)或评估值分类入固,确保资产值的真实性和准确性,严禁虚增或只增不减的作假行为。

第十七条  严格固定资产入固程序。经办部门须及时提供原始资料打点入固手续,使其固定资产账目清楚,资产原值真实、准确。

(一)土地入固

1、经办部门向国资办提供国家划拨或购买土地批文、合同等产权相关资料。

2、资产打点部门组织打点土地产权或资产评估。

3、完善入固手续。按照固定资产打点分类,开据一式三联入固凭证,建账建卡,并向财务处传递入固或增减书面资料,健全财产账和财务会计账。

(二)房屋及构筑物的入固

1、基建或经办部门向国资办提供房屋及构筑物的立项批文、规划许可证、竣工验收合格证等资料。

2、财务处向国资办传递经过审计确认的房屋及构筑物决算书面资料。

3、国资办按照验收和决算资料开据一式三联入固凭证,打点资产入固手续,并向财务处传递入固或增减书面资料,完善财产账和财务会计账。

(三)物资设备类固定资产的入固

1、使用部门向资产打点部门提供资产验收报告和证明经费来源的批文(资产打点分类需要)。

2、入固单据须有部门带领、经办人、部门资产打点人签证和相关资料齐全。若入固凭据不齐或数、质量等有疑问时,资产打点人员有权拒绝入固。

3、开据一式三联入固凭证,建账建卡,并向财务处传递入固或增减书面资料,完善财产账和财务会计账。

(四)图书资料和文物陈列品

按照图书资料和文物陈列品的使用范围和储藏特点,实行一级总账并轨打点制。即图书资料和文物陈列品仍由图书馆和陈列馆按照一级打点规定打点入固、建账,实施二级打点措施,每季度末向国资办报送增减变化数量统计表,使国资办与财务会计账保持一致。

第十八条  学院资产使用权的打点,坚持资源共享、共用,充分阐扬资产在教学、科研、艺术发展中使用效益的原则,由学院或分管带领统一调配。

(一)资产调剂使用须有学院统一调配文件或部门需要调剂使用的申请和批示(同时下发(送)使用部门和国资办)。

(二)使用部门按照文件及批示的资产数量,与调出物资设备的部门密切配合,完成实物调整和账务手续。

(三)使用部门和调出物资设备的部门共同持实物调整数据,到资产打点部门打点调剂转帐,完善资产打点账、卡的交接转换手续。

第十九条  新购入库,是指新购置后不直接交付使用的物资设备或部门闲置的物资设备,由国资办接收入库做中转暂存,按照需要统一调配使用。

(一)仓库保管员凭资产采购凭据如实清点数、质量验收、入库。

(二)仓库保管员接收新的物资设备后,按照二级打点申报验收程序申报验收签证,履行入固、建账手续,单列库存物资设备打点科目。

第二十条  回收入库。是指已配置的物资设备陈旧、老化或不适应教学发展的需要,但还可以使用或未到报废期限或已经批准报废的物资设备原物,由国资办回收入库。

(一)仓库保管员凭二级使用部门以书面形式(经部门带领、分管院带领签字)申请的闲置物资设备或申请报废已经批准的报告及明细表,据实收货。如有拆卸、短缺时,必须提供书面说明,否则拒绝收货并追究责任。

(二)国资办将收回的物资设备进行分类整理,按照维修、组装再利用和残值变卖的方法分类处理。

第二十一条  库存的物资设备的打点。坚持统一调剂、统一调拨使用和废旧物资集中处理的原则。严格出库、入库打点制度,

(一)仓库保管员对入库的新、旧物资设备,必须按照账、卡、物及分类打点,实施规范堆码,账、卡、标签和实物相符,落实防火、防盗措施,确保安全储存和仓库的整洁有序。

(二)严格物资设备出库打点,仓库保管员须凭国资办的调拨、凭证发货,同时打点一、二级资产账、卡移交手续。

(三)凡入库的报废物资设备,必须凭国资办的处理报告批复和残值收款凭据发货,严禁擅自处理。

 

第六章 资产配置经费的申报和批准权限

 

第二十二条  经费来源及打点。物资设备的经费来源由学院按照年度教学发展打算和财力状况,在年度预算中统筹安排,由学院财经带领小组和分管带领集中打点。

第二十三条  资产配置经费的审批权限,按照财经带领小组和《四永利官网误乐域术学院经济责任制的规定》(永利官网误乐域[2004]56号)实行。

因教学、办公临时需要的急件,由部门以书面形式按照学院经济打点审批权限报批。

 

第七章  固定资产的报账与核算打点

 

第二十四条  固定资产的报帐与核算,是保障学院固定资产安全完整、原值准确的又一关键环节,需要相关职能部门密切协作。

(一)财务须凭资产打点部门的入固凭证方能报账,并按照财产账与财务会计科目协同录入固定资产账。

(二)基建项目凭验收和经审计认同的工程决算书及立项批文打点入固后,财务方能结清余款,并创立资产会计账。

(三)无偿调入和接受赠物资设备,按原价(不能查明的按市场价估价)入帐,盘盈按完全重值价值的相关规定记帐。

(四)报废、变卖、调出物资设备,区别原因,明确责任,按规定程序报批后按帐面原值注销或调增(减)账务。

(五)其它固定资产(家具、装具等)的打点,未经国资办入固入账的,财务一律不打点经费报销。

 

第八章  固定资产打点制度

 

第二十五条  学院各级行政一把手为固定资产打点第一责任人,对其分管范围内的资产运作、使用效率和安全完整负责。

(一)将分管范围的资产配置、调剂、使用打算的制定和打点列入工作议事日程,按期对资产的安全、使用、更新、打点状况的督促查抄。

(二)指定专人分管或行政人员兼职打点,并在工作时间和条件上赐与保障。

(三)在年度查核、岗位变动和述职中,要有分管资产工作的内容,并列入年度绩效查核之一。

第二十六条  国资办是资产打点的职能部门,对全院资产购置、使用、报废、更新实行全程打点。

(一)按照学院资产配置原则和现有资产配置情况,收集、统计、复核各部门资产配置、报废、更新打算,编制相关统计报表,及时为带领决策提供参考依据。

(二)国资办设一级入库专管岗位。严格审核资产入固凭据,对全院资产的验收、入固、数据录入、建帐、制卡、领用签证打点负责。

(三)国资办设一级出库专管岗位。对二级部门的资产领用、帐、卡、标签、报废、更新和资产使用行使督促、查抄打点权。按期抽查账、物相符情况,经常引导二级打点人员完成资产报废、更新等账、表的统计编制工作。

(四)国资办设仓库(兼职)保管岗位,完成全院备用、中转、调剂或回收物资设备的储存打点和发放工作。做到账、物相符和三清(规格、数量、质量)、两齐(库容整齐、堆码整齐)安全储存。

(五)国资办设专(兼职)采购岗位,负责对全院物资设备的配置更新的打算汇总,创立健全市场调查信息资料库,及时、准确提供采购相关信息,按照规定程序实施采购,并对所提供的信息和采购的价格、数量、质量负责。

(六)国资办设房屋专管岗位,完成全院土地、房屋及构筑物的资料收集、录入建档;完善产权及打点;教职工住宅的调配和相关的统计报表,做到产权清晰,面积准确。

(七)按期组织自查、清查和对账。即每期末各二级使用部门进行一次自查;年末(11月的第一周)为全院清查时间。保持账、账、账、物相符,准确编制年度资产报表以及向学院其他报表统计提供准确数据。

(八)文物陈列品的储存保管。文物陈列品应使用专用室、柜、架,统一的文物账、卡和标签,按照类别、时间按次规范、安全存放。

第二十七条  各系(中心、处、室)设二级打点岗位。二级打点岗位人员在业务上接受国资办带领,履行物资设备配置、更新、使用打点工作,对物资设备的安全和完整负责。

(一)及时统计和申报部门教学所需的物资设备的数量、使用和质量情况,向职能部门反馈相关意见和要求,及时措置资产打点相关事宜。

(二)新购或配置的物资设备到位一周内(需试运行的设备除外)必须申报验收,打点入固手续和完成帐务录入工作。做好帐、卡、标签和实物打点,保证帐、卡、物和标签相符。

(三)及时与一级打点查对帐务,接受一级打点的账、物抽查,每期末向一级出库打点岗位人员报送账、物自查情况及统计说明。

(四)按照物资设备使用情况,及时打点调剂、报废账务转账、注销手续,以确保所管物资设备的安全完整和使用效率。

第二十八条  便携式教学设备的借用打点。学院配置有大量的便携式教学设备用于教师教学、创作和科研使用,二级打点部门必须严格打点,确保教学设备的安全完整和使用效率。

(一)打点原则。按照系、中心为单元集中打点,但却因教学、创作和科研需要长期借用的,经系(中心)带领同意,设备原值五万元以上的,由学院分管带领批准后可以借用。

(二)二级打点人员创立借用登记簿,并与借用人签定“因公携带设备使用保管合同书”,以确保资产的安全完整。

(三)借用时间。因公携带设备个人借用期限一般不超过一学年(特殊情况除外)。但二级打点人员必须在每学期末进行一创油分廖查抄查对,并将是否完好及清查时间等做好备忘录。若因二级打点人员落实责任和实行制度不力造成设备损失,将追究打点责任。

(四)使用人打点责任。因公携带设备使用人,从借用合同生效之日起,就具有设备因公使用权和保证设备完整安全的打点义务,并对其负责。若发生非自然损坏、丢失、被盗事故时,都必须按照设备原值(无论购买年限长短均不折旧)予以赔偿(除不可预见性的自然灾害除外)。

第二十九条  资产报废打点。凡资产超过使用期或损坏或因不可预料的自然灾害使其不能正常使用时,由使用单元填写报废审批表(并附资产清单),经国资办组织相关职能部门和技术人员查明原因并签证,按照资产打点打点权限报批。

第三十条 凡批准报废或待报废的资产,未经职能部门同意,任捍油分廖部门或个人不得擅自拆卸、拼装。报废后的资产原物交国资库统一处理,严禁拆、卸或擅自组装。

第三十一条 严格资产交接打点手续。部门带领、部门资产打点人员的变更,教职工调离或退休时,都要严格打点资产使用交接手续,防止资产差损和流失。

(一)各部门的专()职资产打点人员,须以书面形式报国资办确认存案,切实落实打点责任。

(二)凡涉及资产打点的各岗位带领和人员调整、调离、退休时,学院应以书面形式通知国资办,以利于及时督促二级打点人员做好资产回收或移交工作。

第三十二条  加强资产账务打点,严格调账手续。凡因录入建账发生的漏录、重复或笔误造成非人为的数量和金额误差,并查对单据和实物均属实的,由一级打点人员理处明细和漏录、重复或笔误的情况说明,经部门带领签字和与相关部门协调后,凭此进行账务调减。在编制统计报表中同时说明(在报表前发现并纠正的不列入)其增减额度和原因。

 

第九章   固定资产打点奖惩制度

  第三十三条  为了强化资产打点,防止资产流失,必须严格资产打点责任,做到奖惩分明,杜绝学院资产人为流失。

(一)奖励。对资产打点突出的部门和个人应赐与奖励。

1、全年资产打点账、物相符,没有发生人为损坏、丢失、被盗事故,卡片、标签无差缺的部门,追加20%的年度设备经费,并优先安排设备配置和更新。

2、全年资产打点账、物相符,没有发生人为损坏、丢失、被盗事故,卡片、标签无差缺部门的带领和打点人员有优先评优的资格,并赐与一定的经济奖励。

(二)处罚和赔偿 对资产打点制度实行不力,问题突出的部门和个人应赐与处罚和赔偿

1、因打点责却油分廖不落实造成资产账、物不符,交接不清等形成非人为损坏、丢失、被盗等事故的部门和打点人员,打消当年评优资格,损失严重(金额达5万元以上)的打消当年工资晋级资格。

2、非正常使用造成损坏、丢失、被盗的,单件设备800元、家具累计500元以下的,按照物资设备新旧程度、丢失、损坏原因和责任大小,对直接责任人处以物资设备原值的10—100%的赔偿。

3、非正常使用造成损坏、丢失、被盗的,单件设备800元、家具累计500元以上的,按照物资设备新旧程度、丢、损原因和责任大小,对直接责任人处以物资设备原值和修理费的20—100%的赔偿。

4、因公借用便携式教学设备造成丢失、被盗的,处以设备原值(不折旧)50—100%的赔款。未经批准擅自携带外出丢失、被盗者,加倍赔偿。

5、属于非人为损坏,可以修复又不影响继续使用的,应按其损坏程度酌计赔偿损失。

6、属于部门责任的由部门赔偿。属于几个人共同负责的事故,应按照责任大小分摊赔偿。

第三十四条  资产损失的查处程序,由国资办、使用单元和相关的打点部门共同核实,按照相关规定签署“资产损失核实赔偿意见表”,报主管院长审批后,财务处凭据“资产损失核实赔偿意见表和相关的鉴定材料”注销财产账和实行扣款。

赔偿款一律从部门基金和个人工资中扣出。该款列入资产维修资金使用。

第三十五条 资产打点监督制度,以创立健全科学合理的打点责任制为基础,以严格购置程序、按期清查,实施内审、核资和及时完善打点机制的强化措施,依法维护固定资产的安全完整和使用效益。

第三十六条  本办法自发文之日起实行,原相关打点规定与此办法不一致的,按照此办法实行。

第三十七条  本办法说明权,归国有资产打点办公室、财务处、教务处。

 

 

 

 

00七年六月二十八日

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